Tota la informació sobre la fiscalitat a Andorra: la guia completa
Andorra és coneguda pel seu sistema fiscal transparent i senzill, considerat com un dels més avantatjosos d’Europa per a particulars i empreses. En aquesta guia, repassarem els aspectes principals del sistema fiscal andorrà, incloent taxes i impostos aplicats als empleadors i empleats.
El sistema fiscal andorrà es basa en un principi de territorialitat
A continuació, us presentem els principals aspectes a tenir en compte sobre la fiscalitat a Andorra :
- L’impost principal a Andorra és l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF), que pot arribar fins al 10% dels recursos anuals declarats.
- L’impost de societats (IS), que és l’impost principal aplicat a les empreses, pot arribar fins al 10% dels beneficis anuals.
- L’impost sobre el valor afegit (IGI), o impost general indirecte, està fixat en un 4,5%, el que el converteix en el més baix d’Europa.
- Andorra no té impost sobre el patrimoni (ISF) ni impost de successions.
- Les cotitzacions a la seguretat social (CASS) són relativament baixes en comparació amb altres països europeus, sent considerat el sistema de protecció d’Andorra com el millor del món.
Impostos i drets per als residents i no residents
L’IRPF per als residents
L’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) és el principal impost que els residents d’Andorra han de conèixer. Està subjecte a un tipus general del 10% de la renda. Hi ha un 0% d’impost per als ingressos inferiors a 24.000 € a l’any, i s’aplica un tipus impositiu del 5% als ingressos compresos entre 24.000 € i 40.000 € a l’any.
Cal destacar que l’IRPF inclou els ingressos percebuts pels emprenedors o procedents d’activitats econòmiques. Fins fa uns anys, aquests tipus d’ingressos estaven subjectes a l’impost sobre els beneficis de les activitats econòmiques (IAE).
L’IRNR per als no residents
L’IRNR per als no residents. Aquest impost té un tipus general del 10% i afecta principalment als treballadors transfronterers espanyols o francesos que treballen diàriament a Andorra.
Societats i empresaris
A Andorra, l’impost de societats (IS) és la principal taxa aplicada a les empreses en funció dels seus beneficis. La taxa màxima d’imposició és del 10%. L’IS està en vigor des de 2012 i està subjecte a ajustos previstos per la llei.
Le SI (Impôt sur les sociétés) est divisé en deux tranches :
- Els primers 50.000 € de beneficis es graven amb un tipus impositiu del 5% si la facturació de l’empresa és inferior a 100.000 € durant els tres primers anys.
- Per als beneficis superiors a 50.000 €, el tipus impositiu màxim és del 10%, independentment de la facturació de l’empresa.
Convenis de doble imposició entre França i Andorra
Des de l’any 2016, França i Andorra estan vinculades per un conveni bilateral de no-doble imposició en matèria d’impostos per a les empreses. Aquest acord s’aplica també als particulars.
La fiscalitat a Andorra: altres impostos i drets a Andorra.
A més dels principals impostos mencionats anteriorment, hi ha diverses altres taxes i drets que es cobren a Andorra:
- Impost sobre les plusvàlues de cessió immobiliària: Aquest impost es cobra en cas d’increment del valor dels béns immobles en les transmissions, amb uns tipus impositius que varíen del 8% al 15%.
- Impost sobre el registre de titulars d’activitats econòmiques: Aquest impost varia de 20 € a 800 € anuals, depenent de la forma jurídica de la societat (SA, SARL, professionals lliberals, etc.).
- Sistema fiscal local: Impostos recaptats a Andorra pels municipis.
Sistema fiscal local
Alguns impostos i taxes són recaptats a Andorra pels parròquies que conformen el territori de la Principat: Canillo, Encamp, Ordino, La Massana, Andorra la Vella, Sant Julià de Lòria i Escaldes-Engordany. Això inclou els impostos sobre la localització d’activitats comercials, empresarials i professionals, els ingressos de lloguer, els béns immobles i una taxa coneguda com a “foc i lloc”, que és deuada per a les persones entre 18 i 65 anys i el seu import varia segons les parròquies.
