Optimitza els teus impostos a Andorra: guia completa per al 2025
El Principat d’Andorra ofereix un dels règims fiscals més avantatjosos d’Europa, amb tipus impositius limitats al 10%. Per a emprenedors i particulars amb patrimoni elevat que busquen optimitzar la seva situació fiscal, aquest petit país enclavat entre França i Espanya representa una alternativa legal i atractiva als sistemes fiscals tradicionals. Descobreix com el sistema andorrà pot reduir considerablement la teva càrrega fiscal, els passos pràctics per establir-hi la teva residència, i per què cada vegada més emprenedors trien aquesta destinació fiscalment avantatjosa.
El sistema fiscal andorrà: avantatges considerables
El sistema fiscal andorrà ha experimentat una transformació important des del 2011, evolucionant des d’un règim basat gairebé exclusivament en la fiscalitat indirecta cap a un marc més complet que incorpora la imposició directa, tot mantenint la seva competitivitat.
Un impost sobre la renda excepcionalment favorable
L’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) a Andorra presenta una estructura progressiva però particularment avantatjosa:
- 0% sobre els ingressos fins a 24.000 €
- 5% sobre el tram entre 24.001 € i 40.000 €
- Màxim 10% sobre els ingressos que superen els 40.000 €
Aquest sistema crea un avantatge fiscal considerable en comparació amb els països veïns. Per exemple, una persona que guanya 60.000 € anualment a Andorra només pagarà 2.800 € d’impostos (tipus efectiu del 4,67%), mentre que la mateixa persona pagaria entre 15.000 € i 20.000 € a Espanya (25-33%) o més de 20.000 € a França (més del 33%).
Un impost de societats molt competitiu
L’impost de societats andorrà es distingeix per un tipus fix del 10%, molt inferior als aplicats als països veïns com Espanya (25%) o França (33,3%). Entre els avantatges específics:
- Reducció del 50% el primer any (tipus efectiu del 5%)
- Tipus del 5% sobre els primers 50.000 € de beneficis per a nous emprenedors
- Règim “Patent Box” que permet un tipus efectiu del 2% per a l’explotació de propietat intel·lectual
- Absència de limitació sobre el trasllat de pèrdues (fins a 10 anys)
- Nous crèdits fiscals introduïts el 2024 per afavorir la digitalització
Un IVA entre els més baixos d’Europa
L’IVA andorrà (IGI – Impost General Indirecte) es caracteritza per tipus excepcionalment baixos:
- Tipus estàndard: 4,5% (el més baix d’Europa)
- Tipus reduït: 1% (alimentació, llibres, medicaments)
- Tipus super-reduït: 0% (serveis de salut, educació)
- Tipus especial: 2,5% (transport, serveis artístics i culturals)
Aquesta estructura avantatjosa contrasta fortament amb els països veïns (Espanya: 21%, França: 20%), fent d’Andorra una destinació preuada per a les compres.
Els avantatges competitius d’Andorra respecte a altres jurisdiccions de baixa fiscalitat
Andorra presenta diversos avantatges importants en comparació amb altres destinacions fiscalment avantatjoses com Mònaco, Suïssa o Luxemburg.
Comparació amb Mònaco
- Cost de vida: 77% més barat que a Mònaco
- Requisits de residència: Programa més accessible amb requisits financers inferiors (aproximadament 52.000 € enfront de més d’un milió a Mònaco)
- Impost de societats: 10% a Andorra versus 25% a Mònaco
Comparació amb Suïssa
- Impost sobre la renda: Màxim 10% a Andorra versus 22-40% a Suïssa segons els cantons
- IVA: 4,5% a Andorra versus 7,7% a Suïssa
- Cost de vida: 43% més baix que a Suïssa
Factors de qualitat de vida
Andorra no es limita als seus avantatges fiscals; el país ofereix:
- Un sistema de salut classificat entre els millors del món
- Una esperança de vida de 83,5 anys (entre les més altes del món)
- Taxes de criminalitat extremadament baixes
- Més de 300 dies de sol a l’any
- Infraestructura moderna amb una xarxa de fibra òptica que cobreix tot el país
- Proximitat a grans ciutats europees (Barcelona a 2h30, Tolosa a 3h)
Passos pràctics per establir la residència fiscal a Andorra
L’establiment de la residència fiscal a Andorra segueix un procés estructurat que requereix una planificació acurada.
Triar el tipus de residència apropiat
Dues opcions principals s’ofereixen als candidats:
- Residència activa: Per a aquells que preveuen treballar o crear una empresa a Andorra
- Requereix un dipòsit governamental de 50.000 € (reemborsable)
- Per a emprenedors: obligació de posseir almenys el 34% de les accions d’una societat andorrana
- Residència passiva: Per a inversors, jubilats o persones amb ingressos externs
- Inversió total de 600.000 € (incloent un dipòsit no remunerat de 47.500 €)
- 552.500 € en inversions aprovades (immobiliària, instruments financers)
- Dipòsit addicional de 9.500 € per persona a càrrec
Procediment detallat
- Reunir els documents necessaris:
- Passaport vàlid
- Certificat d’antecedents penals (emès en els últims 3 mesos)
- Prova d’allotjament a Andorra
- Certificats d’assegurança mèdica
- Documents financers que provin la solvència
- Presentar la sol·licitud:
- Traduir tots els documents al català
- Presentar la sol·licitud en persona al Departament d’Immigració
- Pagar les taxes de tramitació (aproximadament 1.200 € per a residència passiva, 600 € per a activa)
- Passar l’examen mèdic obligatori
- Esperar l’aprovació (2-4 mesos segons el tipus de residència)
- Finalitzar la inversió (per a la residència passiva)
- Rebre la targeta de residència i començar l’estada mínima requerida
Condicions i aspectes legals per beneficiar-se del règim fiscal andorrà
Requisits d’estada mínima
- Residència activa: Mínim 183 dies a l’any a Andorra
- Residència passiva: Mínim 90 dies a l’any per mantenir l’estatus administratiu
Distinció important: Per esdevenir resident fiscal, generalment cal passar 183+ dies a Andorra o tenir-hi el centre d’interessos econòmics.
Requisits financers
- Residència activa: Prova d’autosuficiència financera (aproximadament 38.000-40.000 € d’ingressos anuals)
- Residència passiva: Ingressos superiors al 300% del salari mínim andorrà (aproximadament 40.000 €)
- 100% addicional del salari mínim per cada persona a càrrec
Verificacions i controls
El manteniment de l’estatus de resident està subjecte a verificacions:
- Per als residents actius, la policia pot verificar la residència efectiva
- Per als emprenedors, les autoritats verifiquen l’activitat comercial real
Canvis recents en la legislació fiscal andorrana
La legislació fiscal andorrana ha experimentat diversos desenvolupaments importants entre 2023 i 2025:
Llei 5/2023 (gener de 2023)
- Introducció de les normes relatives a les societats estrangeres controlades (CFC)
- Limitació de la deduïbilitat de les càrregues financeres (30% del benefici d’explotació o 500.000 €)
- Implementació d’un tipus impositiu efectiu mínim del 3% per a les societats
- Introducció de crèdits fiscals per a la digitalització i el mecenatge
Llei 3/2024 (febrer de 2024)
- Establiment de l’Impost sobre la Inversió Estrangera en Béns Immobles (FIRET)
- Tipus progressius del 3% al 10% segons el nombre de propietats
- Descompte del 90% disponible per a inversions en el mercat de lloguer
Desenvolupament de convenis fiscals
Andorra ha ampliat significativament la seva xarxa de convenis fiscals, comptant ara amb 20 acords signats amb diversos països, inclosos França, Espanya, Portugal i Luxemburg. Els desenvolupaments recents inclouen:
- Acord amb Lituània signat l’abril de 2024
- Negociacions concloses amb Bèlgica (maig de 2023)
- Ratificacions aprovades per a Letònia, Montenegro i Romania (gener de 2025)
ClickAnd: el vostre soci privilegiat per a l’optimització fiscal a Andorra
Per navegar eficientment en el procés d’establiment fiscal a Andorra, ClickAnd ofereix una gamma completa de serveis adaptats a emprenedors i particulars amb patrimoni elevat.
Experiència completa en optimització fiscal
ClickAnd ofereix serveis d’assessorament fiscal complets que permeten als clients aprofitar plenament el règim fiscal favorable d’Andorra:
- Estratègies d’optimització fiscal personalitzades
- Declaració i planificació de l’impost sobre la renda
- Optimització de l’impost de societats
- Planificació fiscal internacional
- Assistència amb el compliment de l’IGI (equivalent andorrà de l’IVA)
Suport a mida per a la vostra instal·lació
L’equip d’experts de ClickAnd us guia a través de cada etapa del procés de relocalització:
- Consulta inicial per entendre les vostres necessitats específiques
- Desenvolupament d’una estratègia personalitzada
- Assistència en la preparació dels documents necessaris
- Suport per als tràmits administratius
- Assistència amb els aspectes pràctics de la relocalització
Serveis clau en mà de creació d’empreses
ClickAnd ofereix suport complet per a l’establiment d’empreses a Andorra:
- Registre i constitució de societats
- Assessorament sobre l’elecció de l’estructura jurídica adequada
- Assistència amb els requisits administratius
- Suport per a l’obtenció dels permisos necessaris
- Introducció als serveis bancaris i assistència amb l’obertura de comptes
Situat al cor d’Andorra a Escaldes-Engordany, ClickAnd combina experiència fiscal, coneixement profund dels procediments administratius i un enfocament personalitzat per facilitar la vostra transició a aquest règim fiscal avantatjós.
Conclusió: Andorra, una elecció estratègica per a l’optimització fiscal
Amb un impost sobre la renda limitat al 10%, un impost de societats del 10%, l’IVA més baix d’Europa al 4,5%, l’absència d’impostos sobre el patrimoni o les successions, i un tractament favorable dels ingressos d’inversió, Andorra presenta un dels règims fiscals més atractius d’Europa.
Els desenvolupaments legislatius recents demostren el compromís d’Andorra per mantenir un entorn fiscal competitiu mentre es respecten les normes internacionals. La creixent xarxa de convenis fiscals i les iniciatives de diversificació econòmica augmenten encara més el seu atractiu.
Per explotar plenament aquests avantatges fiscals, ClickAnd es posiciona com el vostre soci ideal, oferint l’experiència i el suport necessaris per a una transició suau cap a aquest reconegut refugi fiscal. Contacteu-los avui mateix per iniciar el vostre projecte d’optimització fiscal a Andorra.
